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財務審計工作內容及職責

時間:2018-08-16 財務知識 我要投稿

  篇一:財務審計范圍和內容

  一、 對納入學校財務統一管理的部門(單位)的財務收支審計

  1. 根據學校核發的包干經費數額審查是否有超預算支出現象,如有形成的原因是什么

  2. 審核支出單據審批手續是否完備,支出是否真實合理,有無弄虛作假、虛報冒領現象。

  3. 單位有無自收自支,私設“小金庫”問題。

  二、 對未納入學校財務統一管理單位的資金審計。

  1. 單位的賬目設置和管理是否合法、規范,有無多頭開戶、業務內容記錄不全、隱瞞、私分、設帳外帳等問題。

  2. 是否在銀行設立帳戶、大宗經濟業務都通過銀行轉賬。

  3. 資金管理有無規章制度、制度是否健全。

  4. 支出報銷單據是否規范、手續是否完備。

  三、 對校內經濟實體的業務審計。

  1. 收費標準是否合理,與學校之間有無協議。

  2. 收入是否合理合法,有無弄虛作假,套取學校資金現象。

  3. 應上繳學校的承包金是否及時足額上繳

  4. 財務管理制度是否健全,報銷憑證是否按規定程序審簽,有無不真實、不合法支出等問題。

  四、 對小型土建、維修工程項目的審計

  1. 項目的立項、招標、驗收、結算是否按學校規定程序進行。

  2. 施工、承建合同的簽訂是否規范,合同內容是否齊全。

  3. 審核工程結算的數量是否真實、工程造價有無違規違法支出。

  篇二:財務審計工作流程

  一、 審計準備階段(審計前期階段)

  1、 接收有關部門委托(或按年度審計工作計劃),確定具體審計項目。

  2、 組成審計小組,并確定審計小組組長(項目負責人)。

  3、 對被審計單位(人),進行必要的了解和調查。主要了解該單位工作(經營)性質、工作(經營)范圍,組織結構,人員情況,財務核算特點(包括主要賬號的設置情況),以前對該單位的審計情況等。

  4、 確定審計工作重點,制訂審計工作計劃方案,并經領導審閱批準。

  5、 編制審計通知書,被審計單位承諾書,并經領導審閱批準。

  6、 下發審計通知書,并召開由審計處領導、審計小組成員和被審計單位有關人員參加的進點會。

  7、 將審計通知書抄送財務處,由財務處提供被審計單位有關財務資料(包括賬簿的電子文檔)。

  二、 審計實施階段

  1、 對財務處和被審計單位提供的有關會計資料(包括電子文檔),實施財務審計程序。

  (1) 按賬號(賬戶)中明細項目匯總財務收支情況,并編制審計檢查表。

  (2) 按賬號(賬戶)分類匯總財務收支情況,并編制審計檢查表。

  (3) 按重點對具體會計事項進行詳細檢查,并編制審計檢查表。

  (4) 抽查會計憑證,對主要會計事項的會計憑證進行復櫻

  (5) 根據審計工作需要,找有關人員和部門調查了解情況,并及時做好調查記錄,如有必要可召開座談會。

  (6) 在審計實施過程中,審計小組要及時向審計處領導匯報審計進展和審計過程中的有關情況。

  2、 整理匯總審計實施過程中發現的問題及有關情況。

  3、 審計小組向審計處領導匯報審計過程中發現問題和有關情況,對問題進行初步篩選,確定需進一步核實的問題。

  4、 實施相關的追加審計程序。

  5、 審計小組再一次向審計處領導匯報核實和追加審計實施情況,并確定在

  審計報告中反映的問題和需披露的事項。

  三、 審計報告階段

  1、 審計小組歸集審計工作底稿、并編制審計報告初稿,并將審計報告初稿和審計工作底稿提交審計處分管業務的領導進行審核。

  2、 審計小組按審核后的要求,對審計報告進行修改。

  3、 審計小組向審計處領導匯報審計報告的征求意見稿,并對審計報告的征求意見稿進行定稿。

  4、 將審計報告的征求意見稿送相關分管領導和財務處領導傳閱,并進行相應的溝通。

  5、 對審計報告的征求意見稿進行修改定稿。

  6、 將審計報告的征求意見稿征求被審計單位(當事人)意見。

  7、 將定稿后的審計報告進入網上審批程序,并出具正式審計報告。

  8、 向有關領導、部門及當事人送達正式審計報告。

  四、 審計報告的終結階段

  1、 審計小組按審計檔案歸檔程序,整理、歸集審計工作底稿。

  2、 將整理好的審計檔案裝訂成冊。

  3、 按要求對歸檔審計報告進行統一編號、裝盒。

  篇三:財務審計部工作職責

  一、部門描述

  財務審計部是公司經營管理的重要職能部門,主要任務是制定、執行公司的各項財務管理制度、成本控制制度、財產管理制度,對公司各部門涉及財務方面的一切工作實行統一管理,定期對公司的財務、經營狀況進行分析,為公司的經營決策、工程項目投資控制提供重要的依據和建議。

  二、具體職責

  一、負責組織貫徹執行《會計法》、《公司法》、企業會計準則等財經法律法規,建立健全公司財務管理的各項規章制度。

  二、在總經理的直接領導下,嚴格執行公司財務管理規章制度。

  三、負責搞好公司的財務核算工作,負責按時做賬、報表,做到手續齊備、內容真實、數字準確、賬目整潔,按時做財務分析,及時為相關部門提供準確、齊全、完整的會計信息。

  四、加強財務管理,做好財務結算,正確合理調度使用資金,提高資金使用效率,為公司發展積累資金。

  五、負責與財政、稅務、國資委、審計局、金融部門的聯系,協助總經理處理好與相關部門的關系,及時掌握財政、稅務及融資動向。

  六、遵守、維護國家的財經法律法規,嚴格費用開支,認真執行成本費用開支的審批權限、費用報銷制度。

  七、參與公司的經營管理,圍繞提高公司的管理水平和經濟效益,當好公司的理財、經營參謀。

  八、督促、檢查公司固定資產、低值易耗品、物料用品等財產、物資的保管、使用情況,注意發現和提出財產、物資管理、使用過程中存在問題的處理意見,確保公司財產、物資的合理使用和安全管理。

  九、督促有關人員作好工程欠款的清理工作,為公司提供準確的財務資料。

  十、嚴格按照《國有建設單位基本建設會計制度》規定對投資項目進行財務核算,做到單獨建賬、單獨核算、賬目真實準確,每月按時填報基建報表,隨時接受各級檢查。保證專項資金的“專戶儲存、專賬核算”,堅持建設項目的五制要求,做好專項資金的預算、資金劃撥、效益分析管理。

  十一、負責定期組織召開財務分析會,考核經營成果,分析經營管理中存在的問題,及時向領導提出建議,促進公司不斷提高管理水平。

  十二、嚴格按《會計檔案管理制度》的要求,保管公司財務工作方面的文件、資料、合同和協議,督促本部門完整地保管公司的會計憑證、會計賬薄、財務報告、其它會計核算資料。

  十三、負責完成公司安排的其他工作。

  篇四:財務審計科工作職責及人員分工情況

  一、 工作職責

  1、認真貫徹執行《會計法》、《審計法》和相關法律法規、方針政策,執行上級和農村公路管理處制定的各項規章制度。

  2、負責編制年度財務預算;年度財務決算、檢查、監督各項資金的使用、管理情況,宏觀調控財務運行狀況。

  3、負責監督、檢查全市農村公路資金的管理、使用情況。

  4、負責農村公路建養資金管理和審計工作。

  5、負責全系統會計人員繼續教育和業務培訓工作。

  6、負責農村公路管理處住房公積金管理工作和固定資產管理工作。

  二、科室人員分工

  (一)科長崗位職責:

  1、主持財務審計科的全面工作,制定本科工作計劃,完善本科工作制度并組織實施,加強工作人員管理,組織完成本科室職責范圍內的各項工作任務。

  2、協助領導指導我處的財務管理、會計核算、內部審

  計工作及固定資產管理工作。

  3、協助領導指導、監督、檢查各縣(市)區的財務、審計工作。

  4、負責組織各縣(市)區財會工作人員的業務培訓工作。

  5、掌握經費的月、年實際用款進度,及時反饋信息,供領導決策。協調科室內各崗位的關系,做好有關經費及其他資金收付核算和管理工作。

  6、組織科室人員的業務學習,提高與財務審計業務相適應的專業勝任能力。

  7、負責完成處領導交辦的其他工作。

  (二)副科長崗位

  1、遵守財經紀律,堅持財務制度。

  2、協助科長做好我處的財務管理、會計核算及固定資產管理工作。

  3、負責記賬、資金核算、會計電算化崗位工作。

  4、完整準確、及時上報各類會計報表。

  5、承辦領導交辦的其它工作。

  (三)副科長崗位

  1、強化審計基礎工作,建全內部審計崗位責任制、審計管理制度,對日常資金往來、財務收支情況嚴格進行審計監督,規范財務行為。

  2、負責全市農村公路建設資金使用的專項審計,監督管理工程預(決)算、銀行信貸使用、工程建設資金撥付及其他相關的財務工作,保證工程建設用資金專款專用。

  3、監督、檢查各縣(市、區)農村公路管理所按照有

  關規定開展審計工作,建立健全全市農村公路系統的內部審計人員隊伍,組織各縣(市、區)審計人員業務知識培訓,提高審計人員業務素質。

  4、完成好上級機構指定的專項審計工作和社會委托審計。

  5、完成好處領導交辦的其它各項工作。

  (四)科室人員分工

  1、基建出納:做到工程資金及時支付,保證工程建設順利進行;做到資金無差錯,各類支票、印章妥善保管,并嚴格按照規定用途使用;配合做好審計工作。

  2、經費出納(工會出納):做到全處辦公經費支付,保證全處工作的正常開展;做到資金無差錯,各類支票、印章妥善保管,并嚴格按照規定用途使用。

  3、檔案、票據管理:負責整理裝訂會計檔案;負責會計檔案保管;負責會計檔案移交;負責會計檔案的借閱工作;參加監銷會計檔案;負責接收撤銷、合并單位及建設單位項目完工后的會計檔案。

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